年度汇算清缴表格怎么填
汇算清缴补缴所得税后如何调报表？
汇算清缴补缴所得税后如何调报表？
关于这个问题回答如下：
1.汇算清缴补缴企业所得税说明企业年度应交企业所得税金额大于预缴企业所得税税款。
2.如果汇算清缴补缴企业所得税是由于会计利润增加或者永久性差异导致的，则借记“以前年度损益调整” ，贷记：“应交税费—应交企业所得税”。如果是暂时性差异导致的补缴企业所得税税款，则借记：“递延所得税资产”，贷记：“应交税费—应交企业所得税”。实际补缴企业所得税：借记：“应交税费—”应交企业所得税，贷记：“银行存款”。
3.结转“以前年度损益调整”。借记：“利润分配—未分配利润”，贷记：“以前年度损益调整”。
4.调整利润分配有关金额。借记：盈余公积—法定盈余公积 （任意盈余公积），贷记；“利润分配—未分配利润”。
5.财务报表的调整。调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”、“递延所得税资产”。调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目金额。
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请问以前年度损益调整在所得税汇算清缴中如何填写？
根据需要调整的项目，是属于资产类，还是扣除类，或者收入类、其他类，分项填写在企业所得税年度纳税申报表附表三：纳税调整项目明晰表中。共分四拦：账载金额、税收金额、调增金额、调减金额